ANAF declanșează ofensiva împotriva vânzărilor de automobile uzate
Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul ANAF a inițiat „Acțiunea ATOM – Analiza și Trasabilitatea Operațiunilor cu Mașini”, o acțiune desfășurată la nivel național, care are ca scop verificarea operatorilor economici ce se ocupă cu comercializarea și/sau intermedierea autoturismelor second-hand. În prima etapă, au fost selectate 35 de entități, având un stoc de autoturisme cu o valoare estimată de peste 38 de milioane de euro.
Obiectivele Acțiunii ATOM
Acțiunea ATOM își propune să verifice modul în care activitatea economică desfășurată de operatorii economici este reflectată în documentele fiscale și în evidențele financiar-contabile. Inspectorii antifraudă vor urmări, în principal, următoarele aspecte:
- Concordanța dintre autoturismele existente fizic în parcurile auto și evidențele operatorilor economici;
- Proveniența și circuitul comercial al autoturismelor;
- Achizițiile intracomunitare realizate și modul de declarare a acestora;
- Respectarea condițiilor legale pentru aplicarea regimului special de TVA aferent bunurilor second-hand;
- Concordanța dintre prețurile de comercializare practicate și valorile înscrise în documentele fiscale;
- Fiscalizarea integrală a vânzărilor și înregistrarea veniturilor aferente.
Un element central al acțiunii ATOM este reconstituirea circuitului economic și fiscal al autoturismului.
Riscurile asociate acțiunii
Acțiunea vizează în special riscurile legate de:
- Nedeclararea integrală a veniturilor;
- Nefiscalizarea unor operațiuni de vânzare;
- Diminuarea valorii declarate a autoturismelor;
- Aplicarea necorespunzătoare a regimului special de TVA;
- Diminuarea nejustificată a marjei comerciale;
- Declararea necorespunzătoare a achizițiilor intracomunitare;
- Existența unor diferențe între stocul faptic și cel scriptic;
- Utilizarea unor forme de intermediere care nu reflectă realitatea economică a operațiunilor.
Selecția operatorilor economici
Cele 35 de entități au fost selectate pe baza analizei de risc realizate de DGAF, având în vedere informațiile fiscale și operative disponibile, precum și indicatorii specifici de risc din domeniu. Printre criteriile analizate se numără volumul autoturismelor oferite spre comercializare raportat la activitatea declarată, nivelul achizițiilor intracomunitare, regimul de TVA utilizat, neconcordanțele dintre informațiile publice privind prețurile și datele fiscale, precum și discrepanțele în stocuri și fluxuri comerciale.
