Modificări în calculul pensiilor private obligatorii, pilonul II, începând cu 1 august 2025
Începând cu 1 august 2025, intră în vigoare prevederile Legii nr. 141/2025, care introduce contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% pentru pensiile care depășesc suma de 3.000 de lei. Această măsură se aplică inclusiv pensiilor administrate privat din Pilonul II, precum și pensiilor facultative din Pilonul III. Modificările la Codul fiscal au fost publicate în Monitorul Oficial pe 25 iulie 2025.
Ce este sistemul de pensii obligatorii administrate privat (pilonul II)
Pensiile din pilonul II reprezintă un sistem de pensii private obligatorii, introdus în România în 2008, ca parte a reformei sistemului public. Mecanismul presupune că o parte din contribuția la pensia de stat este redirecționată automat către un fond de pensii administrat privat, gestionat de o companie autorizată. Scopul sistemului este asigurarea unei pensii private care suplimentează pensia acordată de stat.
Începând cu 1 ianuarie 2024, cota de contribuție aferentă fondurilor de pensii administrate privat este de 4,75% conform OUG nr. 23/2022.
Pensiile din pilonul II sunt obligatorii pentru persoanele în vârstă de până la 35 de ani, care contribuie la sistemul public de pensii. Ele sunt facultative pentru persoanele între 36 și 45 de ani care sunt deja asigurate.
Cum vor fi calculate pensiile private obligatorii, pilonul II, de la 1 august 2025
Regimul de taxare CASS se aplică similar pentru pensiile publice (pilon I), pensiile private obligatorii (pilon II) și pensiile private facultative (pilon III). În cazul pilonului II, nu se pune problema dublei impozitări, deoarece contribuțiile provin din salariile brute, deci înainte de plata CASS. Totuși, în cazul pilonului III, ar putea exista dublă taxare cu CASS, în funcție de cine plătește contribuțiile.
Radu Crăciun, director general în cadrul unei societăți de administrare a fondurilor de pensii private, a menționat că, înlocuirea plății unice de la fondul de pensii cu opțiunea de a încasa banii lunar ar putea fi o soluție, deoarece pragul de neimpozitare de 3.000 de lei se aplică plăților lunare.
Exemplu de calcul pentru pensia privată primită în tranșă unică
Un pensionar cu un total activ de 48.000 lei, din care 33.000 lei reprezintă contribuția netă totală (calculată ca 4,75% din salarii) și 15.000 lei câștigul din fondul de pensii, va plăti CASS pe suma de 45.000 lei (48.000 lei – 3.000 lei). Cota CASS de 10% aplicată va fi de 4.500 lei.
Impozitul pe venit de 10% se calculează pe câștigul de 15.000 lei, scăzând 3.000 lei (plafon neimpozabil) și 4.500 lei (CASS), rezultând un venit impozabil de 7.500 lei. Astfel, impozitul va fi de 750 lei.
În total, contribuțiile CASS și impozitul se ridică la 5.250 lei, iar suma pe care o primește pensionarul va fi de 42.750 lei (48.000 lei – 5.250 lei).
Exemplu de calcul pentru pensia privată primită în tranșe lunare
Un pensionar cu un total activ de 48.000 lei care primește o tranșă lunară brută de 3.000 lei nu va plăti CASS sau impozit, deoarece suma nu depășește plafonul de 3.000 lei. Astfel, pensionarul va primi întreaga sumă de 48.000 lei, diminuată doar de comisioanele bancare pentru fiecare tranșă plătită lunar.
