Modificări ale cotelor de TVA și impactul asupra contribuabililor
Modificarea cotelor de TVA va afecta activitatea tuturor contribuabililor, în special în cazul tranzacțiilor în derulare. Este esențial ca fiecare contribuabil să revizuiască atent operațiunile curente, în special dacă utilizează sisteme automatizate de facturare, pentru a evita erori în aplicarea noilor cote.
Guvernul a angajat răspunderea în Parlament pe un proiect de lege care prevede creșterea cotei generale de TVA de la 19% la 21%, începând cu 1 august. De asemenea, singura cotă redusă de TVA va fi de 11%, înlocuind cele două cote reduse de 5% și 9% existente. Contribuabilii vor avea la dispoziție circa două săptămâni de la publicarea în Monitorul Oficial pentru a implementa noutățile fiscale.
Aspecte esențiale pentru aplicarea noilor cote de TVA
În cazul avansurilor sau reducerilor de preț, este crucial să se analizeze data tranzacției, deoarece aceasta determină cota de TVA aplicabilă. Pentru operațiunile pentru care legislația fiscală stabilește reguli specifice privind data livrării sau prestării, cum ar fi închirierile, utilitățile, telecomunicațiile, abonamentele sau pachetele turistice deja contractate, se va aplica fie cota veche, fie cea nouă, în funcție de momentul în care se consideră efectuată livrarea/prestarea.
În sectorul alimentar, companiile trebuie să analizeze impactul fiscal pe întreg lanțul de aprovizionare. Produsele alimentare finite cumpărate la raft vor avea cota redusă de 11%, însă ingredientele necesare producerii acestora vor avea cota de 21%. Aceasta va genera un impact semnificativ pentru agricultori și producătorii din industria alimentară, având întrebări legate de aplicarea corectă a cotelor de TVA.
Monitorizarea cotele de TVA în sectorul HoReCa și imobiliar
În sectorul HoReCa, cota redusă va rămâne la nivelul nou de 11%, dar aceasta ar putea fi revizuită în octombrie, în funcție de evoluția încasărilor. Operatorii din domeniu trebuie să monitorizeze atent aceste schimbări.
În ceea ce privește sectorul imobiliar, dacă au fost încheiate contracte până la sfârșitul lunii curente și livrarea locuinței se va face până la 31 iulie 2025, iar avansul plătit este de minimum 20%, atunci tranzacția va beneficia în continuare de cota redusă de 9%. După 1 august 2025, toate locuințele vor fi taxate cu cota standard de 21%.
Concluzii
Este vital ca sistemele informatice ale contribuabililor să fie actualizate corespunzător pentru a implementa noile cote de TVA, inclusiv generarea de coduri de taxă corecte și adaptarea caselor de marcat. Regularizările necesare trebuie corelate cu cota de TVA aplicată inițial pentru a evita problemele legate de rambursări și controale de TVA.
