Impozitele unei întreprinderi individuale în 2025: detalii esențiale despre CASS
Întreprinderea Individuală este o modalitate simplă și accesibilă prin care o persoană poate desfășura activități economice pe cont propriu, reglementată prin OUG 44/2008. Orice venit realizat este supus impozitului pe venit și contribuțiilor obligatorii la pensii și sănătate. Reprezentanții ANAF au explicat condițiile în care plata contribuției la asigurările sociale de sănătate (CASS) devine obligatorie.
În anul 2025, plafoanele pentru stabilirea contribuțiilor sociale obligatorii – CAS (pensii) și CASS (sănătate) – se raportează la salariul minim brut pe economie, stabilit prin Hotărârea Guvernului nr. 1506/2024, la valoarea de 4.050 lei.
Ce este o Întreprindere Individuală (II) în 2025
Întreprinderea Individuală este constituită de o persoană fizică care, prin înregistrarea în Registrul Comerțului, dobândește statutul de întreprinzător. Conform OUG nr. 44/2008, aceasta poate desfășura activități economice în orice domeniu permis de lege, inclusiv comerț, servicii și producție. Persoana care gestionează o întreprindere răspunde personal și nelimitat pentru obligațiile financiare și fiscale ale afacerii. Este esențial ca întreprinderea să aibă un sediu profesional pe teritoriul României.
Ce taxe plătește o Întreprindere Individuală în 2025
O persoană fizică care intenționează să realizeze venituri prin intermediul Întreprinderii Individuale trebuie să se înregistreze la Oficiul Național al Registrului Comerțului și să solicite autorizarea funcționării, conform OUG nr. 44/2008. O întreprindere individuală datorează impozit pe venit, contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) și contribuția de asigurări sociale (CAS), conform Legii nr. 227/2015, cu modificările ulterioare.
Când există obligativitate de plată pentru contribuția CASS
Contribuabilii care realizează venituri din activități independente datorează CASS, care se calculează prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei anuale de calcul, egală cu suma venitului net anual realizat sau norma anuală de venit, fără a depăși 60 de salarii minime brute pe țară. Aceștia trebuie să respecte prevederile legale specifice privind plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, conform Codului fiscal.
Categorii de venituri supuse contribuției CASS
Contribuabilii datorează CASS pentru veniturile realizate din România și din afara acesteia, conform legislației europene și acordurilor internaționale. Categoriile de venituri includ:
- venituri din salarii și asimilate;
- venituri din pensii;
- venituri din activități independente;
- venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
- venituri din asocierea cu o persoană juridică;
- venituri din cedarea folosinței bunurilor;
- venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură;
- venituri din investiții;
- venituri din alte surse;
- indemnizații de asigurări sociale de sănătate, conform OUG nr. 158/2005.
Conform Legii nr. 141/2025, plata CASS se efectuează în două tranșe: 25% la depunerea declarației și 75% până la data de 25 mai a anului următor opțiunii.
