Sfatul FMI pentru România: Creșterea TVA-ului și a accizelor, impozite pe venit diversificate și ajustări ale contribuțiilor sociale
Fondul Monetar Internațional (FMI) recomandă României să adopte măsuri fiscale semnificative, printre care majorarea TVA-ului, a accizelor, a impozitului pe dividende și introducerea a două cote de impozit pe venit, de 15% și 25%. De asemenea, FMI sugerează reducerea sau eliminarea contribuției la asigurările de sănătate. Raportul FMI subliniază că aceste măsuri, dacă sunt implementate integral, ar putea genera venituri de cel puțin 1,2% din PIB în anul 2025.
Printre propunerile FMI se numără și modificări la impozitarea muncii. Se recomandă trecerea de la cota unică de impozitare de 10% pentru veniturile din muncă la un sistem cu două cote marginale, cea de 25% aplicându-se veniturilor din percentila 90. FMI sugerează, de asemenea, reducerea semnificativă sau eliminarea contribuției la asigurările de sănătate pentru a diminua povara fiscală asupra majorității contribuabililor.
În ceea ce privește impozitarea veniturilor din capital și proprietate, FMI propune majorarea impozitelor pe dividende de la 8% la 10%, care este rata impozitului pe veniturile din dobânzi. De asemenea, se recomandă fuzionarea impozitului pe terenuri și clădiri într-un singur impozit și reducerea scutirilor, oferind facilități fiscale grupurilor vulnerabile.
FMI consideră că impozitarea profiturilor întreprinderilor poate fi îmbunătățită prin eliminarea creditului fiscal pentru sponsorizarea întreprinderilor și înlocuirea scutirii fiscale pentru profiturile reinvestite cu un credit fiscal de până la 50% pentru investițiile eligibile, plafonat la 10% din impozitul pe profit datorat. De asemenea, se recomandă reducerea pragului de cifră de afaceri pentru regimul microîntreprinderilor de la 500.000 de euro la 88.500 de euro, în armonizare cu pragul de înregistrare pentru TVA.
FMI propune și ajustări la impozitele pe consum. Se sugerează majorarea cotelor reduse de TVA la cota standard, cu excepția alimentelor de bază, și creșterea ratei standard de TVA de la 19% la cel puțin 20% în 2025, urmând să ajungă la 21% ulterior. Accizele pentru tutun, alcool și combustibili ar trebui, de asemenea, majorate treptat, pentru a alinia prețurile la standardele UE.
În ceea ce privește deficitul fiscal, FMI afirmă că acesta ar trebui să scadă treptat, de la aproximativ 8% din PIB în 2024 la 3% până în 2031. România a convenit cu Comisia Europeană să implementeze reforme fiscale pentru a crește veniturile cu 1,1% din PIB în 2025.
Fondul subliniază că România are cel mai ridicat cuantum al impozitului pe venitul din muncă din UE. Acest impozit, care include impozitul pe venitul persoanelor fizice și contribuțiile sociale, reprezintă o povară semnificativă pentru persoanele cu venituri mici. De asemenea, FMI recomandă introducerea unui sistem de cote marginale progresive de impozitare, care ar putea îmbunătăți echitatea în distribuția veniturilor.
FMI menționează că cheltuielile fiscale asociate scutirilor de contribuții sociale sunt substanțiale și că discrepanțele între obligațiile de contribuție socială pentru persoanele care desfășoară activități independente și salariați creează oportunități de arbitraj fiscal. De asemenea, se recomandă reducerea pragului pentru regimul microîntreprinderilor pentru a elimina entitățile care profită de această categorie pentru a reduce sarcina fiscală.
FMI conchide că România trebuie să utilizeze evaluarea bazată pe valori de piață pentru impozitul pe proprietate și să reducă scutirile de impozit, oferind în același timp alte forme de scutire pentru grupurile vulnerabile și contribuabili specifici.
